42 芜湖市盛秋化工科技有限公司 安徽国星 红太阳团体 200.00 200.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　45 宜兴市正邦包装印刷有限公司 南京生化 红太阳团体 100.00 100.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　8 南一农团体 控股股东 江苏银行新街口支行 5,285.86 2019/9/19 2021/3/17 否 否 / 2,666.19 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　①查抄联系关系方包管事项的本期变革状况，分离未决诉讼中的相干事项，评价本期状况的变革能否契合估计欠债确认前提；

　　1、上述债务宽免、债务赔偿相干事项系相干方为促进公司重整所采纳的步伐之一，此中部门和谈属于公司预重整一揽子摆设。

　　33 昆山市锦龙塑料包装厂 上市公司 红太阳团体 1.62 1.62 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　9 孙北 上市公司 南一农团体 2,355.60 2,355.60 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　（3）若法院裁定公司进入重整法式，按照《深圳证券买卖所股票上市划定规矩》的相干划定，公司股票买卖将被施行退市风险警示（*ST）；若公司因重整失利而被宣布停业，则公司股票将面对被停止上市的风险；若公司预重整胜利并顺遂施行重整，将有益于优化公司资产欠债构造，提拔公司的连续运营及红利才能，鞭策公司可连续高质量开展。不管公司能否进入重整法式，公司都将在现有根底上主动做好一样平常消费运营办理事情。

　　在本次买卖中，股权让渡方红太阳医药团体属于上市公司控股股东南一农团体控股的公司，该项买卖组成统一掌握下企业兼并，因而公司与红太阳医药团体商定的功绩许诺抵偿属于统一掌握下企业兼并构成的或有对价，其变更应调解本钱公积。在收买日，基于重庆中邦的将来功绩猜测状况，估计可以完胜利绩许诺，因而该时点估量的或有对价为零。在功绩许诺期满后，因为重庆中邦未能完胜利绩许诺，按照重庆中邦的功绩完成状况计较或有对价为50,633.62万元。

　　13 宁波银行股分有限公司上海分行 上市公司 南一农团体 5,457.34 5,457.34 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　1、项目组虽获得了条约和银行回单，但所发函证对方未回函，因对方的卖力人和包办职员发作变更，项目组未能联络到详细营业包办人，未能施行进一步审计法式，或获得内部审计证据，以撑持对该笔买卖贸易本质和买卖价钱公道性的判定，也没法肯定安徽颍发的偿债才能。

　　（3）2024年5月8日，你公司表露的《关于公司股票被施行其他风险警示相干事项的停顿通告》显现，停止2024年4月29日，联系关系方南一农团体、红太阳团体、江苏国星投资有限公司（以下简称“江苏国星”）占用总额319,432.36万元、占用余额288,405.29万元。请你公司分离各占用方重组停顿（如合用）、能否失期被施行人、一样平常消费运营、次要财政数据及现金流等状况，阐明各占用方还款才能，触及占用的来往金钱的入账科目、减值筹办计提金额及充实性。

　　①经高淳区群众法院核准的南一农团体等四家公司兼并重整方案计划、经南一农团体重整办理人确认的申报债务清单；

　　35 绍兴市上虞飞洋化工有限公司 安徽国星 红太阳团体 360.00 360.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　综上，公司于2020年4月向安徽颍发预支的3000万元防疫物质采购款，因安徽颍发未根据条约履约构成了其他应收款，并因为该事项还没有处理招致挂账至今。该预支金钱是公司供给链及相干营业结算形式构成的，契合行业营业形式老例，具有贸易本质、契合贸易逻辑。公司已将与上述事项相干的营业条约、银行回单等有关材料供给给年审管帐师。前期，公司已与安徽颍发屡次相同与催收，因为该事项还没有获得处理，以致公司没法向年审管帐师供给完好的审计材料。公司将连续与安徽颍发相同协商，估计于2024年12月31日前处理该事项；若与安徽颍发终极相同与协商未能告竣有用处理计划，公司将采纳包罗但不限于发送状师函、诉讼等方法追回上述应收款。

　　①关于该项保存定见触及的状况已在附注十一5（3）联系关系包管状况、五32、表露，协助财政报表利用者了解，故以为保存定见触及的事项不存在普遍性（三）的状况。

　　25 南一农团体 控股股东 孙北 1,420.67 2019/9/12 2019/12/31 否 否 / 716.58 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　49 姑苏银行股分有限公司南京分行 上市公司 南一农团体 13,274.24 13,274.24 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　2019年以来，南一农团体、红太阳团体及江苏国星因受活动性艰难影响，今朝均被列为失期被施行人。2021年6月3日，经债务人申请，高淳区群众法院裁定南一农团体进入重整法式；2022年6月1日，高淳区群众法院裁定公司控股股东南一农团体及其联系关系人江苏国星投资有限公司（南一农团体的独一股东）、南京苏皖当代农业有限公司（南一农团体全资持有的三级公司）、江苏苏农农资连锁团体股分有限公司（江苏国星控股的二级公司）四家公司本质兼并重整（以下简称“南一农团体等四家公司”）；2023年11月2日，高淳区群众法院裁定核准南一农团体等四家公司重整方案，今朝重整方案尚处于施行阶段。

　　34 天津市秀波科技有限公司 上市公司 红太阳团体 1.42 1.42 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　上述事项影响上市公司2023年度财政报表的特定项目，能够存在的未发明的错报对公司2023年度财政报表能够发生的影响严重但不具有普遍性，但因为我们没法就此获得充实、恰当的审计证据，以肯定能否有须要对上市公司2023年度财政报表作出响应调解。

　　14 南一农团体 控股股东 长城资产办理有限公司江苏分公司 48,297.77 2018/8/14 2021/8/14 否 是 南一农团体与信达资产江苏省份公司停止债权重组类融资，上市公司负担连带义务包管。因未定期还款，信达资产江苏省份公司向法院告状并经一审、二审讯决。今朝该案现处于施行阶段，现该笔债务已由被告让渡给长城资产办理公司江苏分公司。案号： （2020）苏 01民初 3241号、（2021）苏民终1679号 12,416.07 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及法院讯断成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　序号 债务人 债权人 占用方 宽免/代偿金额(万元) 抵占用金额(万元) 和谈范例 能否已见效

　　据偿债才能阐发陈述，红太阳医药团体的了债率约为27.72%，南一农团体等四家公司的了债率约为49.56%，故在前述状况下分离慎重性准绳，功绩抵偿款估计可发出2.80亿元。南一农团体于2021年6月3日被高淳区群众法院裁定进入重整法式，2022年6月1日裁定停止本质兼并重整，2023年11月2日高淳区群众法院裁定核准南一农团体等四家公司的重整方案，今朝重整方案尚处于施行阶段。

　　7 南一农团体 控股股东 建立银行高淳支行 3,684.39 2019/11/12 2020/11/11 否 否 / 1,858.40 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　（1）请列表阐明你公司作为包管方的局部包管的明细状况，包罗被包管方称号、与你公司联系关系干系、包管金额、包管肇端日、包管到期日、停止回函日能否曾经实行终了、能否触及诉讼，计提估计欠债金额，并逐笔阐明触及诉讼的详细状况及目行进展江苏省危废登录体系，计提估计欠债金额的缘故原由及公道性。

　　17 重庆市明金保温工程有限公司 重庆华歌 红太阳团体 210.00 210.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　1、停止回函日，公司、公司子公司已与64户债务人签订债务宽免、债务赔偿相干和谈，合计触及金额159,177.92万元，详细状况、信息表露状况及合规性等阐明以下：

　　经核实，安徽颍发是由颍上县财务局作为独一股东出资设立，其与我公司、控股股东及其联系关系方、实践掌握人、持股5%以上股东、董事、监事、初级办理职员不存在联系关系干系，不存在长处倾斜干系，也不存在财政赞助或资金占用情况。

　　5 南一农团体 控股股东 广发银行湖南路支行 5,780.19 2019/9/27 2020/9/27 否 是 南一农团体向广发银行湖南路支行停止银行承兑汇票融资，上市公司负担连带包管义务，后因没法实行，广发银行湖南路支行提告状讼并经一审、二审讯决，今朝该案处于施行阶段。案号：（2021）苏0118民初1595号、(2021)苏01民终12806号、（2022）苏0118执3号、（2022）苏0118执634号 2,915.53 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及法院讯断成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　3 南一农团体 控股股东 光大银行南京分行 5,233.33 2021/1/20 2022/1/19 否 否 / 2,639.69 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　序号 债务人 债权人 占用方 宽免/代偿金额(万元) 抵占用金额(万元) 和谈范例 能否已见效

　　10 南京金诚树脂厂 重庆华歌 红太阳团体 50.00 50.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　6 江苏华东文明科技融资租赁有限公司 南京生化 红太阳团体 774.95 774.95 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　10 南一农团体 控股股东 南京银行紫金支行 5,307.81 2020/7/20 2021/7/19 否 是 南一农团体与南京银行紫金支行就5000万元签署告贷条约，上市公司负担连带包管义务，公证后因未定期还款，该案现处于施行阶段。案号：(2021)苏宁南京证字第24845号、（2021）苏0118执1270号 2,677.26 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及债务公证文书，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　上述事项影响上市公司2023年度财政报表的特定项目，能够存在的未发明的错报对公司2023年度财政报表能够发生的影响严重但不具有普遍性，但因为我们没法就此获得充实、恰当的审计证据，以肯定能否有须要对上市公司2023年度财政报表作出响应调解。《中国注册管帐师审计原则第1502号——在审计陈述中揭晓非无保存定见》第七条划定，当没法获得充实、恰当的审计证据，不克不及得出财政报表团体不存在严重错报的结论时江苏省危废登录体系，注册管帐师该当揭晓非无保存定见；第八条划定，当没法获得充实、恰当的审计证据以作为构成审计定见的根底，但以为未发明的错报(如存在)对财政报表能够发生的影响严重，但不具有普遍性时，注册管帐师该当揭晓保存定见。《中国注册管帐师审计原则第1511号——审计陈述：对应数据》第十四条划定，假如从前针对上期财政报表揭晓了保存定见、没法暗示定见或否认定见，且招致非无保存定见的事项仍未处理，注册管帐师该当对本期财政报表揭晓非无保存定见。因而，我们对上市公司2023年度财政报表揭晓了保存定见。

　　36 阜阳市强辉化工有限公司 安徽国星 红太阳团体 600.00 600.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　（2）请年审管帐师阐明对上述保存定见触及事项已获得的审计证据，已施行的审计法式，没法判定对外包管招致公司负担的估计欠债余额的缘故原由，并分离相干事项能否具有严重性、普遍性等，阐明能否存在以保存定见替换否认定见或没法暗示定见的情况，在此根底上阐明审计定见能否客观、慎重，能否契合《羁系划定规矩合用指引——审计类第1号》的有关划定。

　　年 度 变动前许诺功绩（万元） 变动后许诺功绩（万元） 完成功绩万元） 差别数（万元） 完成率

　　经核对，上市公司上述就重庆中邦股权买卖相干的买卖历程和对应收功绩抵偿款采纳的追偿步伐的阐明，与我们在施行上市公司2023年度财政报表审计过程当中理解的信息分歧，相干的管帐处置契合《企业管帐原则》的划定。

　　2 中国光大银行股分有限公司南京分行 上市公司 南一农团体 18,133.04 18,133.04 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　上述事项影响上市公司2023年度财政报表的特定项目，能够存在的未发明的错报对公司2023年度财政报表能够发生的影响严重但不具有普遍性，但因为我们没法就此获得充实、恰当的审计证据，以肯定能否有须要对上市公司2023年度财政报表作出响应调解。

　　14 南京环泰建立工程有限公司 重庆华歌 红太阳团体 280.00 280.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　14 江苏华东文明科技融资租赁有限公司 上市公司 南一农团体 6,072.00 6,072.00 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　2019年重庆中邦实践功绩因多重不成抗力影响未完成2019年度功绩许诺。经红太阳医药团体与上市公司协商，单方赞成调解重庆中邦有关功绩许诺和抵偿事项，由原功绩许诺“红太阳医药团体许诺：重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度的经审计的税后净利润别离不低于：6,448.98万元、8,477.41万元、11,214.20万元。如未完成上述功绩许诺，红太阳医药团体将依约对公司停止抵偿。同时，南一农团体许诺对红太阳医药团体所做的许诺负担全额履约包管义务。”变动加“红太阳医药团体许诺：重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度、2021年度经审计的税后净利润总和不低于36898.12万元。如重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度、2021年度经审计的税后净利润总和低于 36898.12万元，则红太阳医药团体需以现金方法对上市公司停止功绩抵偿。同时，南一农团体许诺对红太阳医药团体所做的许诺负担全额履约包管义务。”详细功绩不及预期的缘故原由及调解计划以下：

　　从运营层面，今朝江苏国星作为投资平台，次要持有南一农团体100%股权；南一农团体除作为上市公司控股股东之外，旗下具有云数据、医药、肥料等中心财产；红太阳团体旗下次要具有涂料等中心财产。依托本质兼并重整，江苏国星、南一农团体资产欠债构造获得大幅改进，现金流才能加强，各财产板块将完成妥当开展；同时，受益于南一农团体本质兼并重整，红太阳团体与相干方互保欠债得以化解，红太阳团体债权将获得大幅降落，财产运营将完成不变开展。鉴此，江苏国星、南一农团体及红太阳团体财产范围较大，营业不变展开，具有较好的连续运营才能；同时，江苏国星、南一农团体及红太阳团体具有地盘、房产、专利、商标、子公司股权等可变现的资产，具有对公司非运营性资金占用必然的归还资本和才能。

　　上述与14户债务人签订债务宽免、债务赔偿相干和谈的事项，已于2024年4月25日经公司自力董事特地集会事前审议赞成，并经公司第九届董事会第十三次集会、第九届监事会第十次集会审议经由过程，公司于2024年4月26日表露了《关于新增与14户债务人签订债务宽免、债务赔偿相干和谈暨联系关系买卖的通告》。该事项尚需提交股东大会审议（具领会议工夫另行告诉）。

　　3、我们获得了南一农团体经法院核准的重整方案及其偿债才能的评价陈述，评价其能否具有偿债才能；

　　上述保存定见触及事项对上市公司2023年度财政报表不具有审计原则所述的普遍性影响，缘故原由以下：

　　南一农团体等四家公司的重整方案中有关偿债方案和偿债才能，和红太阳团体将来对公司的了债才能，都与公司的重整成果高度相干。停止陈述日上市公司仍处在预重整阶段，其重整胜利与否尚不愿定。我们没法经由过程施行恰当的审计法式获得有关公司重整胜利与否，和南一农团体等四家公司和红太阳团体将来了债方案能否可以获得有用施行相干的充实、恰当的审计证据，以撑持对上市公司计提减值筹办金额及估计实行包管义务后对控股股东及其联系关系方可追偿金额公道性的判定。

　　（1）公司于2024年1月31日表露与49户债务人签订债务宽免、债务赔偿相干和谈，触及金额43,082.29万元，详细状况以下：

　　1、我们获得了与该项功绩抵偿相干的重庆中邦股权买卖条约，评价买卖价钱能否公道，买卖能否具有贸易本质；

　　31 无锡市雄伟彩印包装有限公司 上市公司 红太阳团体 4.17 4.17 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　1.2023年，你公司控股股东南京第一农药团体有限公司（以下简称“南一农团体”）的联系关系方红太阳团体有限公司（以下简称“红太阳团体”）经由过程与你公司、南京市高淳区宏盛钢构造装置队等18家债务人单元签订债权宽免和谈赔偿其非运营性资金占用款的方法归还资金占用款27,932.98万元。陈述期内，你公司按照将来可发出金额计较南一农团体、红太阳团体的了债率，并由此对上述其他应收款计提信誉减值筹办151,312.86万元。因为公司未能供给上述与相干联系关系方资金占用可收受接管金额精确性的充实材料，年审管帐师没法就上述应收联系关系方资金占用金钱金额及可收受接管金额的精确性获得充实、恰当的审计证据。

　　6 南京市高淳区宏盛钢构造装置队 华洲药业 红太阳团体 470.00 470.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　26 杭州邦化生物科技有限公司 上市公司 南一农团体 109.81 109.81 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　37 颍上县强辉化工产物贩卖有限公司 安徽国星 红太阳团体 400.00 400.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　32 丹阳市华诚包装有限公司 上市公司 红太阳团体 1.36 1.36 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　11 南一农团体 控股股东 南京银行紫金支行 3,184.69 2019/11/18 2020/10/18 否 是 南一农团体与南京银行紫金支行就3000万元签署告贷条约，上市公司负担连带包管义务，公证后因未定期还款，该案现处于施行阶段。案号：（2021）苏宁南京证字第24847号、（2021）苏0118执1269号 1,606.36 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及债务公证文书，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　5.2022年4月30日，你公司表露的《关于重庆中邦功绩许诺完成状况及功绩抵偿事项的通告》显现，按照2020年6月29你公司与功绩抵偿任务人江苏红太阳医药团体有限公司（以下简称 “红太阳医药团体”）签订的《功绩许诺抵偿之弥补和谈》商定，重庆中邦科技有限公司（以下简称“重庆中邦”）2018年度、2019年度、2020年度、2021年度经审计的税后净利润总和不低于 36,898.12万元。如重庆中邦 2018年度、2019年度、2020年度、2021年度经审计的税后净利润总和低于36,898.12万元，则红太阳医药团体需以现金方法对你公司停止功绩抵偿。重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度、2021年度经审计的税后净利润总和为21,145.48万元，低于36,898.12万元，功绩许诺完成率为57.31%。红太阳医药团体功绩抵偿金额为50,633.62万元，同时，你公司控股股东南一农团体许诺如红太阳医药团体不克不及履约，将由其负担功绩许诺付出抵偿义务。你公司估计可发出的抵偿款金额为28,020.64万元，招致该年度其他本钱公积增长28,020.64万元。

　　13 南京昊瀚粉饰工程有限公司 重庆华歌 红太阳团体 192.00 192.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　27 上海申远国际物流有限公司 上市公司 南一农团体 216.57 216.57 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　（2）请核实安徽颍发与你公司、控股股东及其联系关系方、实践掌握人、持股5%以上股东、董事、监事、初级办理职员能否存在联系关系干系或其他能够招致长处倾斜的干系，能否存在财政赞助或资金占用的情况。

　　南一农团体等四家公司的重整方案中有关偿债方案和偿债才能，和红太阳团体的偿债才能，都与上市公司的重整成果高度相干。停止陈述日上市公司仍处在预重整阶段，其重整胜利与否尚不愿定。我们没法经由过程施行恰当的审计法式获得有打开市公司重整胜利与否，和南一农团体和红太阳团体将来了债方案能否可以获得有用施行相干的充实、恰当的审计证据，以撑持对上市公司估计因联系关系包管事项能够负担的连带义务金额公道性的判定。

　　5 南京科锦修建装置有限公司 华洲药业 红太阳团体 1,110.00 1,110.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　序号 被包管方 与公司联系关系干系 融资机构 包管本息（万元） 包管 肇端日 包管 到期日 能否曾经实行终了 能否触及诉讼 诉讼根本状况及目行进展 计提估计欠债金额（万元） 计提缘故原由及公道性

　　20 高淳县东方红茶厂 上市公司 南一农团体 91.19 91.19 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　26 南一农团体 控股股东 南京瑞森投资办理合股企业（有限合股） 10,062.03 2020/4/20 2020/6/30 否 否 / 5,075.29 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　41 宜兴市正邦包装印刷有限公司 安徽国星 红太阳团体 200.00 200.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　公司联系关系方来往款是按照央广金信（北京）文明传媒有限公司（以下简称“央广金信”）宣扬费分摊应收红太阳团体7,476.85万元。详细以下：

　　（2）停止2024年5月31日，南一农团体及其联系关系方对公司非运营性资金占用余额为288,279.29万元（未经审计）。按照国务院2020年10月9日公布施行的《国务院关于进一步增强上市公司质量的定见》（国发〔2020〕14号）第十条“上市公司施行停业重整的，该当提出处理资金占用、违规包管成绩的实在可行计划”之相干划定，公司在《预重整计划》中订定了资金占用等汗青遗留成绩的处理计划，部门资金占用的处理以进入重整法式为见效前提，当前公司能否进入重整法式存在不愿定性。同时，按照厚交所《股票上市划定规矩（2024年订正）》第九章第四节，若公司未能根据责令矫正请求在六个月内清收资金占用288,279.29万元，厚交所将对公司股票施行停牌，停牌后两个月内仍未完成整改的，厚交所将对公司股票买卖施行退市风险警示，尔后两个月内仍未完成整改的，厚交所将决议停止公司股票上市买卖。

　　11 浦银金融租赁股分有限公司 上市公司 南一农团体 5,617.08 5,617.08 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　公司于2022年5月9日向红太阳医药团体、南一农团体收回《关于重庆中邦功绩许诺到期及功绩抵偿的告诉》，请求其在收到告诉之日起，按照《功绩许诺抵偿之弥补和谈》的相干商定，尽快实行相干许诺，实时付出功绩抵偿款。同时，鉴于南一农团体于2021年6月3日被南京市高淳区群众法院裁定进入停业重整法式，公司就上述功绩抵偿款事项向南一农团体办理人停止申报债务。

　　4）工商过户：2018年12月28日，重庆中邦在重庆市工商行政办理局万州辨别局打点完成了工商变动注销手续。本次工商变动完成后，公司持有重庆中邦100%股权江苏省危废登录体系，重庆中邦成为公司的全资子公司并归入公司兼并报表范畴。表露状况详细详见公司于2019年2月2日表露的《关于收买重庆中邦100%股权完成过户工商变动注销的通告》。

　　综上，上述保存事项对财政报表的影响严重但不具有普遍性，所揭晓的审计定见是得当的，不存在以保存定见替代否认定见大概没法暗示定见的情况；审计定见是客观、慎重的，契合《羁系划定规矩合用指引——审计类第1号》的有关划定。

　　47 上海丹正国际货运代办署理有限公司 上市公司 南一农团体 287.27 287.27 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　25 杭州乐川化工有限公司 上市公司 南一农团体 0.66 0.66 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　28 南一农团体/红太阳团体 控股股东/股东 倪力 2,703.81 2019/8/26 2019/9/25 否 否 / 1,363.80 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　18 南京天志装备装置有限公司 重庆华歌 红太阳团体 600.00 600.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　如财政报表附注十一“5、（4）联系关系方资金拆借”所述，停止2023年12月31日，上市公司相干联系关系方非运营性资金占用事项构成的其他应收款余额为288,405.29万元，此中控股股东南一农团体 166,542.45万元、其他联系关系方及其从属企业（以下简称“其他联系关系方”）121,862.84万元，上述事项次要是因为上市公司为南一农团体江苏省的别称、其他联系关系方对外告贷供给包管，因南一农团体、其他联系关系方发作违约招致上市公司被银行划转资金而构成资金占用。2023年增长资金占用40.58万元，为前期南一农团体归还非运营性资金占用款20.58万元被银行退回，和前期南一农团体对上市公司归还占用资金中的20.00万元未被认定为有用现金归还。2023年削减非运营性资金占用27,932.98万元，系股东红太阳团体经由过程与本公司、南京市高淳区宏盛钢构造装置队等18家债务人单元签订债权宽免和谈赔偿其非运营性资金占用款的方法归还资金占用款27,932.98万元。本期上市公司办理层按照将来可发出金额计较南一农团体、红太阳团体的了债率并由此对上述其他应收款计提信誉减值筹办151,312.86万元。

　　3 宁波银行股分有限公司南京分行 上市公司 南一农团体 14,915.68 14,915.68 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　①该事项对财政报表发生的影响次要包罗估计欠债、停业外收入，这些不属于公司一般运营所触及的项目，并非财政报表的次要构成部门，故不存在普遍性（二）的状况；

　　48 江苏银行股分有限公司南京新街口支行 上市公司 南一农团体 15,112.80 15,112.80 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　38 衢州市协成化工有限公司 安徽国星 红太阳团体 300.00 300.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　2、根据和谈商定江苏省危废登录体系，相干和谈见效前提满意时，各相干和谈均为不成变动、不成打消、且债务人不再享有对公司追索的权益。

　　表露状况详细详见公司于2022年4月30日表露的《关于重庆中邦功绩许诺完成状况及功绩抵偿事项的通告》和《关于重庆中邦科技有限公司功绩许诺完成状况的专项考核陈述》（复兴财光彩审专字(2022)第304032号）。

　　上述与北京银行上海分行签订《债务赔偿和谈》的事项，已于2024年5月30日经公司自力董事特地集会事前审议赞成，并经公司第九届董事会第十七次集会、第九届监事会第十三次集会审议经由过程，公司于2024年5月31日表露了《关于与北京银行上海分行签订债务赔偿和谈暨联系关系买卖的通告》。该事项尚需提交股东大会审议（具领会议工夫另行告诉）。

　　4 南京昊瀚粉饰工程有限公司 华洲药业 红太阳团体 220.00 220.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　（1）请阐明联系关系方来往款对应的联系关系方称号、联系关系干系、金钱发作工夫、营业内容，账龄、发作金额、已发出金额、盈余金额、计提减值筹办金额，并分离各联系关系方还款才能，阐明减值筹办计提的缘故原由及充实性、公道性，能否存在其他未表露的资金占用的状况。

　　①查抄本期联系关系方来往变更状况，分离本期货泉资金和来往科目标流水检验，查抄联系关系方之间的来往转账能否存在新增资金占用；

　　3.陈述期末，公司前期预支安徽颍发投资团体有限公司（以下简称“安徽颍发”）的3,000.00万元已重分类至其他应收款。因公司未供给该事项的充实材料，年审管帐师没法就该金钱的贸易本质及其公道性和可发出性获得充实、恰当的审计证据。

　　12 南一农团体 控股股东 浦发银行北京西路支行 2,077.57 2020/3/31 2021/3/31 否 是 南一农团体与浦发银行北京西路支行就1969万元签署告贷条约，上市公司负担连带包管义务。后因未定期还款，被告向法院告状并经一审讯决，今朝该案已进入施行阶段。案号：（2021）苏0118民初2094号、（2021）苏 0118执1989号 1,047.93 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及法院讯断成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　43 芜湖顺舜化工有限公司 安徽国星 红太阳团体 300.00 300.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　9 南一农团体 控股股东 南京银行紫金支行 7,430.93 2020/7/10 2021/7/9 否 是 南一农团体与南京银行紫金支行就7000万元告贷签署告贷条约，上市公司负担连带包管义务，公证后因未定期还款，被告间接向法院申请施行，该案现处于施行阶段。案号：(2021)苏宁南京证字第24846号、（2021）苏0118执1268号 3,748.16 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及债务公证文书，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　（1）请阐明停止今朝，你公司与债务人签署的各项债务宽免、债务赔偿的详细状况及信息表露状况，相干和谈能否咨询预重整办理人的定见，相干和谈的审议及表露法式能否合规、能否具有法令效率，并阐明你公司对债务宽免、债务赔偿相干事项的管帐处置。

　　按照《企业管帐原则第2号——持久股权投资（使用指南）》的相干划定，“统一掌握下企业兼并方法构成的持久股权投资的或有对价，初始投资时，应根据《企业管帐原则第13号——或有事项》的划定，判定能否应就或有对价确认估计欠债大概确认资产，和应确认的金额；确认估计欠债或资产的，该估计欠债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，而该当调解本钱公积（本钱溢价或股本溢价），本钱公积（本钱溢价或股本溢价）不敷冲减的，调解保存收益。”

　　23 南一农团体 控股股东 张彤霞 1,330.77 2019/10/14 2019/11/13 否 是 南一农团体与张彤霞就1000万元并签署告贷条约，上市公司负担连带包管义务。后因未定期还款，张彤霞向法院告状并经法院一审讯决，现该案进入施行阶段。案号：（2021）陕0802民初550号、（2022）陕0802执2852号 671.24 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及法院讯断成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　风险提醒：①若南一农团体等四家公司重整方案，后续因各类缘故原由招致不克不及施行且没法变动重整方案时，将依法转为停业清理，此将影响南一农团体的了债率，进而影响功绩抵偿的可发出金额；①红太阳医药团体消费运营受经济情况、行业政策等方面颠簸影响，运营和红利状况尚存在不愿定性。

　　7 张晋野 上市公司 红太阳团体 21,111.08 21,111.08 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　条约施行中，上市公司发明本次宣扬推行虽系环绕上市公司所运营的绿色农药系列财产展开，但宣扬中无可制止的凸起了“红太阳”品牌。虽在必然水平上提拔了上市公司绿色农药系列产物的市场形象和影响力，但同时也很大水平上提拔了“红太阳”商标的代价职位。而“红太阳”商标实践一切报酬红太阳团体（由上市公司独家无偿利用）。因而红太阳团体作为“红太阳”品牌的持有人也是此次告白宣扬举动中品牌外溢代价的受益者。基于公允公道准绳并从保证上市公司长处角度思索，红太阳团体作为“红太阳”品牌持有人答允担部门品牌推行用度。因而，上市公司与红太阳团体、央广金信屡次相同协商用度拆分事件，央广金信因条约付款发生的经济纠葛缘故原由终极未告竣分歧，但上市公司与红太阳团体就宣扬用度分摊事件告竣一请安见，红太阳团体许诺情愿分摊本次品牌宣扬用度。根据与红太阳团体终极告竣的一请安见，红太阳团体答允担本次品牌宣扬用度13,100万元和对应3,865.84万元的违约金、诉讼费，合计16,965.84万元。根据慎重性准绳，2022年4月25日公司对红太阳团体的偿付才能停止了评价，并根据了债率（44.07%）计提了响应减值筹办 9,488.99万元

　　①测试采购与付款环节的内控掌握流程，查抄预支账款审批流程、条约和银行回单，评价其贸易本质及公道性；

　　【16,965.84*(1-44.07%)】后，终极确认了对红太阳团体7,476.85万元（16,965.84万元-9,488.99万元）的其他应收款挂账，因而构成了上市公司与红太阳团体的联系关系来往7,476.85万元，其确认时已充实思索了坏账风险，减值筹办计提充实合。

　　11 高淳县天茂化工装备装置有限公司 重庆华歌 红太阳团体 300.00 300.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　经红太阳医药团体向公司复兴，红太阳医药团体暗示将根据《功绩许诺抵偿之弥补和谈》商定的工夫及方法实行功绩抵偿任务，于2022年12月31日前向公司现金付出重庆中邦功绩抵偿款50,633.62万元，并在公司向南一农团体办理人申报债务后，实时与南一农团体办理人停止相同，采纳包罗但不限于自筹资金、资产处理等方法筹集资金实时付出功绩抵偿款。停止今朝公司还没有收到上述功绩抵偿款。

　　44 芜湖市盛秋化工科技有限公司 重庆华歌 红太阳团体 200.00 200.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　1 南京银行股分有限公司紫金支行 上市公司 南一农团体 27,551.24 27,551.24 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　24 南一农团体 控股股东 吕强 5,010.67 2019/9/30 2019/12/31 否 否 / 2,527.38 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　3）功绩许诺：红太阳医药团体许诺：重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度的经审计的税后净利润别离不低于：6,448.98万元、8,477.41万元、11,214.20万元。（上述净利润指经具证券从业资历的管帐师事件所审计的扣除十分常性损益后归属于母公司股东的净利润）。如未完成上述功绩许诺，红太阳医药团体将依约对公司停止抵偿。同时，南一农团体许诺对红太阳医药团体所做的许诺负担全额履约包管义务。

　　公司别离于2020年6月29日、2020年7月22日召开第八届董事会第二十五次集会、2019年年度股东大会，审议经由过程了《关于重庆中邦科技有限公司未完成2019年度功绩许诺状况阐明及调解有关功绩许诺和抵偿事项的议案》。详细详见公司别离于2020年6月30日、2020年7月23日表露的《公司第八届董事会第二十五次会经过议定议通告》、《关于重庆中邦科技有限公司未完成2019年度功绩许诺状况阐明并道歉及调解有关功绩许诺和抵偿事项的通告》和《公司2019年年度股东大会决定通告》。

　　1 江苏旭泓建立有限公司 安徽红太阳 红太阳团体 3,800.00 3,800.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　综上，比较公司2022年7月5日表露的2021年年报询问函回函中的追偿步伐，本着处理实践成绩和保护公司及部分股东，在公司及董事、监事、初级办理职员的配合勤奋下，已向红太阳医药团体、南一农团体发书面告诉追偿功绩抵偿款，并向南一农团体办理人申报债务；保存了对南一农团体采纳包罗但不限于处理其相干资产、提告状讼等追偿步伐的权益；并已向投资者充实提醒相干风险；且在促进预重整事情中已落实由重整投资人以现金全额代偿50,633.62万元功绩抵偿款事项。因而，2022年4月30日至今公司及历任董事、监事、初级办理职员就追回功绩抵偿款实行了对企业素质有益的职责，保护了公司和部分股东的正当权益，相干职员勤奋尽责。

　　9 南京天志装备装置有限公司 华洲药业 红太阳团体 250.00 250.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　22 红太阳团体 股东 宁波银行南京分行 22,025.00 2023/8/1 2024/5/8 否 否 / 12,318.58 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　①保存定见对财政报表发生的影响次要包罗信誉减值丧失、坏账筹办，这些不属于公司一般运营所触及的项目，不是财政报表的次要构成部门，故不存在普遍性（二）的状况；

　　19 江苏汤姆智能配备有限公司 上市公司 南一农团体 60.60 60.60 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　（3）公司于2024年5月31日表露了与北京银行股分有限公司上海分行（以下简称“北京银行上海分行”）签订《债务赔偿和谈》，触及金额5,692.53万元，详细以下：

　　29 丹阳市顺彩塑料厂 上市公司 红太阳团体 4.43 4.43 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　28 南京中耀货运代办署理有限公司 上市公司 南一农团体 6.78 6.78 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　2 南一农团体 控股 股东 渤海银行南京分行 15,630.48 2020/7/31 2021/7/30 否 否 / 7,884.01 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　按照2022年4月28日复兴财光彩管帐师事件所（特别一般合股）出具的《关于重庆中邦科技有限公司功绩许诺完成状况的专项考核陈述》，2018年至2021年，重庆中邦累计完成扣非后归母净利润21,145.48万元，未能完成其许诺功绩36,898.12万元，功绩许诺完成率为57.31%。按照《功绩许诺抵偿之弥补和谈》商定，红太阳医药团体本次功绩抵偿金额为50,633.62万元（（36,898.12万元-21,145.48万元）÷36,898.12万元×118,607.68万元-0=50,633.62万元）。

　　序号 债务人 债权人 占用方 宽免/代偿金额(万元) 抵占用金额(万元) 和谈范例 能否已见效

　　3 南京钢达修建装置有限公司 上市公司 红太阳团体 250.00 250.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　8 张彤霞 上市公司 南一农团体 798.46 798.46 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　停止 2023年 12月 31日，上市公司前期预支安徽颍发投资团体有限公司的3,000.00万元（已重分类至其他应收款），因上市公司未供给该事项的充实材料，我们没法就该金钱的贸易本质及其公道性和可发出性获得充实、恰当的审计证据。

　　借记对付金钱-各债务单元（或长、短时间告贷），贷记其他应收款-红太阳团体2)触及子公司债务宽免、赔偿管帐处置：

　　北京天健兴业资产评价有限公司以2018年10月31为评价基准日出具的《南京红太阳股分有限公司拟收买江苏红太阳医药团体有限公司持有的重庆中邦科技有限公司股权项目资产评价陈述》（天兴评报字（2018）第1576号）（以下简称“《资产评价陈述》”）确认的重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度、2021年度红利猜测净利润别离为6448.98万元、8477.41万元、11214.20万元、10757.53万元。前款商定的重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度、2021年度经审计的税后净利润总和满意《资产评价陈述》肯定的各年度净利润猜测值。

　　21 红太阳团体 股东 农业开展银行栖霞支行 3,447.63 2021/1/13 2022/1/12 否 否 / 1,928.26 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及调整和谈成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充 分。

　　2、分离预重整后续触及的决议计划和审批法式、重整能否存在停滞、相干事项对你公司消费运营方面的影响等提醒风险

　　8 南京恒太隆修建装置工程有限公司 华洲药业 红太阳团体 100.00 100.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　（4）请年审管帐师阐明对上述保存定见触及事项已获得的审计证据，已施行的审计法式，没法判定资金占用金钱金额及可收受接管金额的缘故原由，并分离相干事项能否具有严重性、普遍性等，阐明能否存在以保存定见替换否认定见或没法暗示定见的情况，在此根底上阐明审计定见能否客观、慎重，能否契合《羁系划定规矩合用指引——审计类第1号》的有关划定。

　　7 南京溧建机器装备装置有限公司 华洲药业 红太阳团体 250.00 250.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　（1）请回溯买卖历程、功绩许诺延期状况（若有），中介机构专项考核定见及表露状况，阐明停止今朝你公司已采纳的追偿步伐。同时，请比较你公司于2022年7月5日表露的2021年年报询问函回函中说起的追偿步伐，阐明2022年4月30至今你公司及历任董事、监事、初级办理职员就追回功绩抵偿款事项的履职状况，相干职员能否勤奋尽责。

　　鉴于上述客观身分影响，同时思索各方实践状况，本着对公司和部分投资者卖力的立场，经红太阳医药团体与公司协商，单方赞成调解重庆中邦有关功绩许诺和抵偿事项，并签订了《功绩许诺抵偿之弥补和谈》，赞成调解重庆中邦功绩许诺和抵偿事项。

　　2 南京市高淳区宏盛钢构造装置队 上市公司 红太阳团体 600.00 600.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　安徽颍发建立于2014年11月27日，注书籍钱70000万元，实缴本钱50000万元，由安徽省阜阳市颍上县财务局全资设立，主停业务为当局投资项目建立开辟及医疗卫生用品贩卖及其他质料贩卖。

　　红太阳医药团体许诺：重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度、2021年度经审计的税后净利润总和不低于36898.12万元。

　　自2022年11 月7日南京中院决议对公司启动预重整法式以来。公司及预重整办理人完成清偿务预申报与预检查、资产审计及评价、偿债才能阐发、预重整投资人招募及和谈签订、预重整计划订定，并依法顺遂召开预重整阶段债务人集会、出资人组集会及表决经由过程。在完成预重整前期事情的根底上，公司及预重整办理人按照《中华群众共和国企业停业法》及最高群众法院《关于审理上市公司停业重整案件事情座谈会记要》的相干划定，共同完成了公司重整行政、司法“双审批”的层报事情。同时，预重整办理人已向南京中院提交预重整事情陈述；南京中院已召开听证会，就公司预重整事情完成状况和申请转入重整，听取相干长处主体的定见，参会主体代表分歧撑持转入重整。

　　（3）请年审管帐师阐明对上述保存定见触及事项已获得的审计证据，已施行的审计法式，没法判定对预支金钱的贸易本质及可发出性没法判定的缘故原由，并分离相干事项能否具有严重性、普遍性等，阐明能否存在以保存定见替换否认定见或没法暗示定见的情况，在此根底上阐明审计定见能否客观、慎重，能否契合《羁系划定规矩合用指引——审计类第1号》的有关划定。

　　上述保存定见触及事项对上市公司2023年度财政报表不具有审计原则所述的普遍性影响，缘故原由以下：

　　因为上市公司未能供给上述与相干联系关系方资金占用可收受接管金额精确性的充实材料，我们没法就上述上市公司应收联系关系方资金占用金钱金额及可收受接管金额的精确性获得充实、恰当的审计证据。

　　6 南一农团体 控股股东 中原银行中心门支行 20,555.31 2020/11/27 2021/2/28 否 否 / 10,368.10 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　17 红太阳团体 股东 江苏银行新街口支行 3,176.24 2019/9/19 2021/3/17 否 是 红太阳团体与江苏银行新街口支行就2500万元签署告贷条约，上市公司负担连带包管义务。公证后因未定期还款，被告间接向法院申请施行，该案现处于施行终本阶段。案号：（2023）苏宁石城字第34580号、（2023）苏0118执1791号 1,776.47 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及债务公证文书，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　5 浦银金融租赁股分有限公司 上市公司 红太阳团体 590.07 590.07 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　①关于一切保存定见触及的状况已在附注十一5（4）联系关系方资金拆借、附注五6、五49中表露，协助财政报表利用者了解，故以为保存定见触及的事项不存在普遍性（三）的状况。

　　①关于该项保存定见触及的状况已在附注五5、附注五49中表露，协助财政报表利用者了解，故以为保存定见触及的事项不存在普遍性（三）的状况。

　　重庆中邦因受2019年江苏响水“321”出格严重爆炸变乱不成抗力的客观身分影响，天下性、处所性宁静查抄一波接一波，重庆中邦部门上游供给商、下流次要客户遭受停产、限产或提早消费，以致重庆中邦2019年整年完工率严峻受限，重庆中邦次要产物2,3-二氯吡啶销量遭到严峻影响并大幅低于预期方案，虽然红太阳股分协同重庆中邦主动追求开辟和拓展国表里新客户，并与普雷化工、润齐化工、友容化工、SALTIGO（德国）等新客户成立了营业协作，为将来久远开展注入了新动力，但受制于上述不成估计的客观身分，重庆中邦2019年许诺功绩的告竣前提遭到严峻限制。同时，受环球经济下行压力加大和化工行业宁静环保羁系连续高压不成抗力的客观身分影响，环球农化行业市场所作剧烈，重庆中邦次要产物2,3-二氯吡啶产物价钱同比有所降落，以致重庆中邦2019年停业利润响应遭到影响。加上，中美商业战重复连续、一波三折对外贸打击不成抗逆的客观身分影响，环球贵金属避险感情爬升，重庆中邦次要产物2,3-二氯吡啶的中心原质料催化剂市场价钱大幅上涨，虽然重庆中邦经由过程办理立异、手艺晋级等得力办法降本增效、内在挖潜，但本钱上升进一步紧缩了重庆中邦2019年产物的利润空间。

　　同时，按照或有事项原则，或有资产只要在根本肯定可以收到且金额可以牢靠计量时才该当确以为一项资产，“根本肯定”指能够性大于95%但小于100%。2021年12月31日，根据红太阳医药团体和南一农团体实践可了债的状况下计较出可发出金额2.80亿元，公司根据估计可发出的金额 2.80亿元别离确认其他应收款-功绩抵偿款和本钱公积。将来实践发出金额超越前述估计可发出金额2.8亿元时，再弥补确认本钱公积。若局部发出，则弥补确认本钱公积2.26亿元。

　　6.陈述期末，你公司其他应收款余额为357,189.51万元，除前述成绩触及的联系关系方非运营性资金占用余额288,405.29万元和功绩抵偿款余额28,020.64万元，还有联系关系方来往余额7,476.85万元，地盘收储款余额4,674.75万元，来往款余额17,997.55万元，代收代付款余额 217.86万元，包管金余额 1,369.82万元，股权让渡款余额8,055.66万元。按单项计提坏账筹办的其他应收款余额为1,591,78.35万元，坏账筹办余额为1,591,78.35万元。

　　2018年12月，上市公司拜托央广金信对其所运营的“红太阳”系列绿色农药产物及财产停止宣扬推行，条约金额1.8亿元。协作时期付出了2,000万元，盈余16,000万元还没有未付。后经单方协商签署《弥补和谈》，赞成在扣除此前已付金钱后将未付金钱降至13,680万元并分期付款。后公司在付出80万元后，未付出盈余金钱13,600万元。央广金信于2021年4月8日向北京三中院提告状讼，请求公司偿还13,600万元独家冠名费、违约金、状师费、诉讼费及保全费等局部用度。2022年8月11日，北京三中院作出一审讯决：公司需付出央广金信独家冠名协作费13,600万元、违约金（违约金的计较：以13,600万元为基数，逐日按万分之六点五计较，自2020年11月1日计至实践付清之日）、案件受理费797,078元及保全费5,000元。北京三中院一审讯决后，公司基于实践诉讼状况等方面思索，未停止上诉。2022年9月30日，经央广金信申请，该案件进入施行法式。

　　16 红太阳团体 股东 光大银行南京分行 3,697.67 2020/11/18 2022/11/17 否 否 / 2,068.10 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　鉴于公司今朝处于预重整阶段还没有进入正式重整法式的实践状况，按照债务宽免、债务赔偿和谈商定，除以自法院裁定受理公司重整申请之日起作为唯平生效前提的和谈外，其他和谈均自签订日见效，且相干和谈见效前提满意时，各相干和谈均为不成变动、不成打消、且债务人不再享有对公司追索的权益。

　　（2）公司与债务人签订的20份《债务宽免和谈》已于签订日起见效，触及宽免金额合计31,828.03万元，公司对前述和谈债务宽免相干事项停止了管帐处置。

　　27 南一农团体 控股股东 江苏瑞华投资控股团体有限公司 1,373.67 2019/3/15 2019/3/29 否 否 / 692.88 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　①该事项对财政报表发生的影响次要包罗预支账款、信誉减值丧失，这些不属于公司一般运营所触及的项目，并非财政报表的次要构成部门，故不存在普遍性（二）的状况；

　　22 江苏云松防腐工程有限公司 上市公司 南一农团体 180.13 180.13 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　当前公司正在促进的预重整为法院正式受理重整前的法式，按照《中华群众共和国企业停业法》（以下简称“《企业停业法》”）及最高群众法院《关于审理上市公司停业重整案件事情座谈会记要》的相干划定，分离公司预重整时期曾经完成的相干事情，预重整后续触及的审批法式为：统领法院逐级报送最高群众法院检查，中国证监会作出定见；最高群众法院收到中国证监会的定见和统领法院逐级报送的陈述后，检查决议能否批复赞成受理上市公司重整案件。经统领法院检查以为重整申请契合《企业停业法》划定的，并经最高群众法院批复赞成受理的，统领法院该当裁定债权人重整，并予以通告，同时指定办理人。进入重整法式后，将在办理人的主导下，展开债务申报与检查、资产审计评价等事项、订定重整方案草案、召开出资人组集会、召开债务人集会表决重整方案等事情，统领法院裁定重整方案草案落后入重整施行。今朝，公司及预重整办理人正按照《关于审理上市公司停业重整案件事情座谈会记要》等相干法令法例的划定，放慢促进公司作为上市公司重整申请所需实行的相干层报检查事情，今朝层报检查事情促进顺遂有序。

　　上述与49户债务人签订债务宽免、债务赔偿相干和谈的事项，已于2024年1月30日经公司自力董事特地集会事前审议赞成，并经公司第九届董事会第十二次集会、第九届监事会第九次集会审议经由过程，公司于2024年1月31日表露了《关于与部门债务人签订债务宽免、债务赔偿相干和谈暨联系关系买卖的通告》。该事项尚需提交股东大会审议（具领会议工夫另行告诉）。

　　2.陈述期末，你公司为南一农团体和红太阳团体供给包管本息合计231,831.41万元，公司办理层估计迁就上述债权实行部门代偿任务，公司就此计提了估计欠债107,142.36万元。因为你公司未能供给上述相干联系关系方偿付才能的充实材料，年审管帐师没法就上述红太阳股分负担的估计欠债余额的精确性获得充实、恰当的审计证据。

　　①复核南一农团体等四家公司和红太阳团体偿债才能阐发陈述所接纳的办法、假定和次要参数的公道性；分离南一农团体等四家重整计划中与一般债务了债的相干条目，从头计较其他应收款的估计可发出金额；

　　2）评价订价：按照北京天健兴业资产评价有限公司出具的《南京红太阳股分有限公司拟收买江苏红太阳医药团体有限公司持有的重庆中邦科技有限公司股权项目资产评价陈述》（天兴评报字（2018）第1576号），停止2018年10月31日，重庆中邦股东局部权益的评价值为118,607.68万元。本次买卖的买卖价钱为118,607.68万元。详见公司于2018年12月11日表露的《南京红太阳股分有限公司拟收买江苏红太阳医药团体有限公司持有的重庆中邦科技有限公司股权项目资产评价陈述》。

　　19 红太阳团体 股东 紫金信任有限公司 19,247.89 2020/1/2 2021/1/2 否 是 红太阳团体与紫金信任就1亿元签署信任存款条约，上市公司负担连带包管义务。后因未实行终了，紫金信任向法院提告状讼并经一审讯决。今朝，该案现进入施行阶段。案号：（2021）苏0118民初4279号、（2022）苏 0118执691号 9,308.72 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及法院讯断成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　21 南京淳鹏科技效劳中间 上市公司 南一农团体 46.68 46.68 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　40 安徽诚石商业有限公司 安徽国星 红太阳团体 200.00 200.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　23 上海凡可国际货色运输代办署理有限公司 上市公司 南一农团体 255.77 255.77 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　4 南一农团体 控股 股东 光大银行南京分行 5,233.33 2021/1/22 2022/1/21 否 否 / 2,639.69 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　按照《中国注册管帐师审计原则第1502号——在审计陈述中揭晓非无保存定见》第五条划定，“普遍性，是形貌错报影响的术语，用以阐明错报对财政报表的影响，大概因为没法获得充实、恰当的审计证据而未发明的错报（如存在）对财政报表能够发生的影响。按照注册管帐师的判定，对财政报表的影响具有普遍性的情况包罗以下方面：（一）不限于对财政报表的特定要素、账户或项目发生影响；（二）固然仅对财政报表的特定要素、账户或项目发生影响，但这些要素、账户或项目是或多是财政报表的次要构成部门；（三）当与表露相干时，发生的影响对财政报表利用者了解财政报表相当主要。”

　　因为上市公司未能供给上述相干联系关系方偿付才能的充实材料，我们没法就上述上市公司负担的估计欠债余额的精确性获得充实、恰当的审计证据。

　　①复核南一农团体等四家公司和红太阳团体偿债才能评价陈述所接纳的办法、假定和次要参数的公道性，在此根底上评价上市公司能够负担的连带义务比例；

　　20 红太阳团体 股东 农业开展银行栖霞支行 1,098.00 2020/12/24 2021/12/23 否 否 / 614.11 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及调整和谈成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　停止2023年12月31日，南一农团体等四家兼并重整公司可用于偿债的资产评价代价56.71亿元、红太阳团体可用于偿债的资产评价代价24.38亿元。出于慎重思索，分离偿债才能阐发陈述，公司对应收南一农团体非运营性资金占用计提了 8.40亿元减值筹办，估计可发出8.25亿元，了债率约为49.56%；对应收红太阳团体的非运营性资金占用计提了6.73亿元减值筹办，估计可发出5.31亿元，了债率约为44.07%。鉴此，公司对非运营性资产占用减值筹办计提金额公道充实，触及占用的来往金钱入账科目为其他应收款。

　　18 红太阳团体 股东 浦发银行北京西路支行 7,131.68 2020/3/31 2021/3/31 否 是 红太阳团体与浦发银行北京西路支行别离就1969万元及3709万告贷签署告贷和谈，上市公司负担连带包管义务。后因未定期实行，浦发银行北京西路支行向法院提告状讼并经一审讯决。今朝，该案现已进入施行阶段。案号：（2021）苏0118民初2097号、（2021）苏0118执1986号。 3,988.75 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及法院讯断成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　停止2023年12月31日，上市公司为南一农团体和红太阳团体供给包管本息合计231,831.41万元江苏省危废登录体系，上市公司办理层估计迁就上述债权实行部门代偿任务，上市公司已对此事项计提了估计欠债107,142.36万元。

　　46 宜兴市正邦包装印刷有限公司 华洲药业 红太阳团体 100.00 100.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　本次买卖完成后，公司将持有重庆中邦100%股权，重庆中邦将成为公司的全资子公司。相干事项经第八届董事会第七次会媾和2018年第二次暂时股东大会审议经由过程。本次买卖不组成《上市公司严重资产重组办理法子》划定的严重资产重组，不组成重组上市。

　　1 北京银行上海分行 上市公司 南一农团体 5,692.53 5,692.53 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　16 南京溧建机器装备装置有限公司 重庆华歌 红太阳团体 460.00 460.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　（1）停止本回函日，公司尚处于预重整阶段，公司还没有收到法院关于受理重整申请的裁定文书，后续公司能否进入重整法式尚存在不愿定性；

　　停止回函日，公司预重整事情展开顺遂，正处于重整行政、司法双审批的主要阶段；公司将持续主动共同重整事情促进，经由过程司法重整法式引入重整投资人，完全处理公司债权、资金占用等成绩，重回良性开展的形态。

　　鉴于红太阳医药团体消费运营受经济情况、行业政策等方面颠簸影响，运营和红利状况尚存在不愿定性；许诺方南一农团体其时髦处于停业重整法式，公司就重庆中邦功绩抵偿款申报的债务终极得到的偿付金额尚不愿定。因而，红太阳医药团体及南一农团体可否定期还款存在不愿定性，公司在《关于对南京红太阳股分有限公司2021年年报的询问函》复兴中慎重提醒广阔投资者留意投资风险，理性决议计划投资。

　　综上，上述保存事项对财政报表的影响严重但不具有普遍性，所揭晓的审计定见是得当的，不存在以保存定见替代否认定见大概没法暗示定见的情况；审计定见是客观、慎重的，契合《羁系划定规矩合用指引——审计类第1号》的有关划定。

　　10 吕强 上市公司 南一农团体 1,503.20 1,503.20 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　12 江苏省海亚商业有限公司 上市公司 南一农团体 3,995.08 3,995.08 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　24 上海赛瑞丝国际物流有限公司 上市公司 南一农团体 199.15 199.15 《债务赔偿和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　抵偿现金金额=（功绩许诺时期内各年的许诺净利润总和－停止功绩许诺期期末各年累计完成净利润数）÷功绩许诺时期内各年的许诺净利润总和×标的资产买卖价钱－已抵偿现金金额。

　　上述债务宽免、债务赔偿相干和谈的签订是相干债务报酬辅佐处理南一农团体、红太阳团体对公司的非运营性资金占用事项，促进公司顺遂重整，志愿宽免其对公司、公司子公司的部门债务用于为南一农团体、红太阳团体等额赔偿对公司的资金占用金额，或以其部门债务等额赔偿南一农团体、红太阳团体对公司的资金占用金额，相干宽免或代偿债务不再向公司、公司子公司追偿。此中江苏省的别称，部门债务宽免和谈自各方签订后见效，不属于公司预重整一揽子摆设；债务赔偿和谈及部门债务宽免和谈附法院裁定受理公司重整申请为见效前提，属于公司预重整一揽子摆设。公司、公司子公司与相干方之间不存在抽屉和谈，债务宽免方及代偿方可与南一农团体、红太阳团体另行商定相干事项。

　　13 南一农团体 控股股东 中国银行高淳支行 2,614.95 2019/12/19 2020/12/12 否 否 / 1,318.98 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　按照南一农团体许诺，对红太阳医药团体在本次买卖中所做的功绩许诺负担全额履约包管义务，即：红太阳医药团体如不克不及履约、不克不及完整履约、不克不及定时履约，功绩许诺付出抵偿义务将由南一农团体负担。如红太阳医药团体及南一农团体不克不及实时足额实行功绩抵偿营业，公司将拟采纳包罗但不限于处理其相干资产、提告状讼等追偿步伐。

　　如按照上述公式计较的金额小于或即是0时，则按0取值，即乙方无需向甲方抵偿。但曾经抵偿的金额不冲回。

　　据南一农团体许诺，对红太阳医药团体在本次买卖中所做的功绩许诺履约包管义务，即：红太阳医药团体如不克不及履约、不克不及完整履约、不克不及定时履约，功绩许诺付出抵偿义务将由南一农团体负担。如红太阳医药团体及南一农团体不克不及实时足额实行功绩抵偿营业，公司将拟采纳包罗但不限于处理其相干资产、提告状讼等追偿步伐。

　　注：上表中，安徽红太阳生物化学有限公司简称“安徽红太阳”江苏省的别称、安徽国星生物化学有限公司简称“安徽国星”、南京华洲药业有限公司简称“华洲药业”、南京红太阳生物化学有限义务公司简称“南京生化”、重庆华歌生物化学有限公司简称“重庆华歌”，均系公司旗下兼并报表范畴内公司。

　　15 南京正先修建工程有限公司 重庆华歌 红太阳团体 200.00 200.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　联系关系方称号 联系关系干系 金钱发作工夫 营业内容 账龄 发作金额 已发出金额 盈余金额 计提减值筹办金额

　　（1）公司与债务人签订的24份《债务赔偿和谈》和20份《债务宽免和谈》商定自法院裁定受理公司重整申请之日起见效，触及赔偿及宽免金额合计127,349.89万元，停止今朝，前述和谈还没有见效，公司今朝没有对前述和谈债务赔偿及宽免和谈停止管帐处置。

　　南京红太阳股分有限公司（以下简称“公司”或“上市公司”）于2024年5月20日收到深圳证券买卖所上市公司办理二手下发的《关于对南京红太阳股分有限公司2023年年报的询问函》（公司部年报询问函〔2024〕第号）（以下简称“《年报询问函》”）。收到《年报询问函》后，公司和董事会高度正视，实时与相干方停止了对接，并主动构造相干部分和职员根据《年报询问函》的请求，配合对相干事项停止具体理解和当真核实，年审管帐师就部门事项停止核对并揭晓核对定见。现将相干成绩的复兴内容通告以下：

　　12 南京科锦修建装置有限公司 重庆华歌 红太阳团体 600.00 600.00 《债务宽免和谈》 是，签订日见效

　　如重庆中邦2018年度、2019年度、2020年度、2021年度经审计的税后净利润总和低于36898.12万元，则乙方需以现金方法对甲方停止功绩抵偿，功绩抵偿的详细金额按以下公式肯定：

　　（3）请分离功绩抵偿任务人红太阳医药团体及控股股东南一农团体的偿债才能，阐明金钱追回能够性，并充实提醒相干风险。

　　（1）请你公司阐明安徽颍发的建立工夫、注书籍钱、实收本钱、主停业务、预支金钱构成缘故原由、买卖金额、估计结转或偿还工夫，预支金钱能否具有贸易本质，将3,000.00万元重分类至其他应收款的缘故原由及公道性。

　　4.2022年9月16日，你公司收到南京市中级群众法院（以下简称“南京中院”）投递的《重整申请书》，申请人南京太化化工有限公司以你公司不克不及了债到期债权且较着缺少了债才能，但仍具有重整代价为由，向南京中院申请对你公司停止重整，并申请先行启动预重整法式。2022年11月7日，你公司收到南京中院投递的《决议书》，南京中院决议对红太阳股分启动预重整法式。停止审计陈述表露日，你公司还没有收到南京中院关于受理重整申请的裁定文书，与预重整相干的事项仍存在严重不愿定性。请你公司阐明停止回函日预重整的最新停顿状况，并分离预重整后续触及的决议计划和审批法式、重整能否存在停滞、相干事项对你公司消费运营方面的影响等提醒风险。

　　综上，公司与前述64户债务人所签订债务宽免、债务赔偿相干和谈的审议及表露法式合规、具有法令效率，且相干和谈由预重整办理人辅佐公司制定，相干和谈签订也已咨询预重整办理人等相干方的定见。

　　2020年4月，公司因有防疫物质采购需求，安徽颍发与公司获得营业联络。营业洽商其时，思索安徽颍发为国有企业并具有运营防疫物质天分，理应具有较好的履约才能及采购保证，同时鉴于其时防疫物质供给较为慌张，经单方协商告竣营业协作，公司向安徽颍发预支了3000万元防疫物质采购款。协作后，因市场供给慌张缘故原由，安徽颍发未能完成货源构造，未能准期向公司发货；时期，因安徽颍发长工夫未能发货，公司向其提出停止采购营业并协商退款。但因为安徽颍发次要卖力人及包办职员发作变更，安徽颍发不断未予打点退款。

　　30 宿迁兴泰包装容器有限公司 上市公司 红太阳团体 5.64 5.64 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　本公司及董事会部分成员包管信息表露的内容实在、精确和完好，没有虚伪纪录、误导性陈说或严重漏掉。

　　经立信管帐师事件所（特别一般合股）审计，重庆中邦2018年度扣非后归属于母公司的净利润为6,820.49万元，完成了2018年度功绩许诺金额6,448.98万元。

　　①查抄估计欠债确认金额的精确性，分离南一农团体重整计划中与包管债务的相干条目，根据评价的上市公司最有能够负担的连带义务比例逐项施行从头计较。

　　15 红太阳团体 股东 工商银行高淳支行 5,905.66 2020/7/9 2021/5/7 否 否 / 3,303.04 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　39 马鞍山市天源化工有限公司 安徽国星 红太阳团体 320.00 320.00 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　综上，上述保存事项对财政报表的影响严重但不具有普遍性，所揭晓的审计定见是得当的，不存在以保存定见替代否认定见大概没法暗示定见的情况；审计定见是客观、慎重的，契合《羁系划定规矩合用指引——审计类第1号》的有关划定。

　　经立信管帐师事件所（特别一般合股）审计，重庆中邦2019年度扣非后归属于母公司的净利润为2,232.36万元，未完成2019年度功绩许诺金额8,477.41万元。

　　（2）公司于2024年4月26日表露与14户债务人签订债务宽免、债务赔偿相干和谈，触及金额110,403.10万元，详细以下：

　　1 南一农团体 控股 股东 徽商银行宁波分行 13,883.41 2019/5/14 2020/5/22 否 是 南一农团体向包商银行巴彦诺尔分行停止银行承兑汇票融资，上市公司负担连带包管义务。后该笔债务让渡给徽商银行宁波分行，徽商银行宁波分行提告状讼并经法院讯断，今朝该案件处于施行阶段。案号:（2021）内0802民初9625号、（2023）内 0802执1248号 7,002.79 按照《企业管帐原则第13号—或有事项》的相干划定及法院讯断成果，并分离被包管方本身了债才能计提包管估计欠债；计提根据公道，计提充实。

　　（2）请阐明上述债务宽免、债务赔偿能否与你公司预重整组成一揽子计划，相干方之间能否存在抽屉和谈，如是，请阐明相干摆设能否影响债务宽免、债务赔偿的管帐处置。同时，请阐明和谈商定能否均为不成变动、不成打消、且债务人不再享有向你公司追索的权益。

　　1）买卖历程：2018年12月11日，公司表露了《关于收买重庆中邦科技有限公司100%股权暨联系关系买卖的通告》，公司以现金方法收买公司控股股南一农团体的全资子公司红太阳医药团体持有的重庆中邦100%股权，买卖价钱为118,607.68万元。

　　4 中航国际融资租赁有限公司 上市公司 红太阳团体 1,528.28 1,528.28 《债务宽免和谈》 否，法院裁定受理公司重整申请日见效

　　上述保存定见触及事项对上市公司2023年度财政报表不具有审计原则所述的普遍性影响，缘故原由以下：